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稅收審計就是所得稅的結(jié)算。即通過稅務(wù)代理對企業(yè)的會計核算、納稅、更正、調(diào)整等業(yè)務(wù)進行審核。在稅務(wù)審計結(jié)束后，由　　稅收審計就是所得稅的結(jié)算。即通過稅務(wù)代理對企業(yè)的會計核算、納稅、更正、調(diào)整等業(yè)務(wù)進行審核。在稅務(wù)審計結(jié)束后，由稅務(wù)代理公司審核稅務(wù)審計結(jié)果。 為何企業(yè)要進行稅務(wù)檢查？ 公司為何要稅務(wù)審核？ 1.可補償損失，減少稅項開支。按照企業(yè)所得稅法，企業(yè)出現(xiàn)虧損時，可連續(xù)五年補足。如要補繳稅款，稅務(wù)局一般會要求企業(yè)出具稅務(wù)報表。 2.為了正確申報企業(yè)所得稅，注冊稅務(wù)師在稅務(wù)檢查時會對企業(yè)的會計處理進行調(diào)整，一般情況下，企業(yè)全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅就可準確執(zhí)行。 3.出具報告的企業(yè)經(jīng)稅務(wù)局檢查后，因其注冊稅務(wù)代理的原因，被處以罰款，并處滯納金，由企業(yè)承擔。超過規(guī)定期限的罰款，由稅務(wù)代理機構(gòu)承擔，或者向稅務(wù)機關(guān)索賠。 4.稅務(wù)檢查可減少進行稅務(wù)檢查的風險。 一家企業(yè)如何編制稅務(wù)審計報告？ 1.企業(yè)當年虧損較大，需要在以后年度補足的，應(yīng)在當年出具稅務(wù)檢查報告。 2.企業(yè)可能在會計處理方面存在的問題，無法保證企業(yè)也會選擇稅務(wù)代理公司出具稅務(wù)審計報告。 3.企業(yè)會計核算不存在問題，但增值稅負擔在當年較低，可能引起稅務(wù)機關(guān)的重視。這時，企業(yè)可以考慮稅務(wù)審計報告。 4.對連續(xù)三年虧損的企業(yè)，稅務(wù)局通知其出具三年稅務(wù)檢查報告，并因接受稅務(wù)評估面談等原因，通知企業(yè)出具稅務(wù)檢查報告。 5.企業(yè)當年有利潤，但利潤太低，不符合收入和資產(chǎn)，或者企業(yè)逃稅行為增多。為保證稅收安全，企業(yè)害怕被稅務(wù)機關(guān)檢查，會主動進行稅收審計。 6.企業(yè)當年有利潤，如果需要彌補前一年度的損失，則應(yīng)在年度中期提出補足損失的當年及前一年度有虧損以彌補之。

目前，對許多高收入群體來說，他們承擔的個稅比較重，但是通過個人稅收籌劃進行籌劃，可以使這些人的納稅負擔有效地減輕。因此，如何制定一項稅收籌劃計劃？所得稅的稅收籌劃是如何進行的？這篇文章我們就來介紹一下。 看這里! 個人所得的納稅籌劃 一、制訂稅務(wù)籌劃方案時應(yīng)遵循的原則。 其中主要包括： (1)合法性原則。正當性原則是說個人所得稅籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進行。因為，如果超越了法律，就必須承擔相應(yīng)的法律責任，甚至受到法律的制裁。因此，每個人在制定計劃方案時都要避免犯法，以使方案的實施能收到理想的籌劃效果。 (2)綜合效益原則。綜合效益原則是什么？個體稅收籌劃方案的制定應(yīng)綜合考慮成本與效益。費用小于收益時，籌劃工作地開展有利可圖；但是，如果成本大于收益，則納稅籌劃也失去了其應(yīng)有的意義。 (3)風險與利益平衡原則。目前，許多人會絕對地認為納稅籌劃是危險的還是安全的，實際上這是一種較為錯誤的看法。這是由于稅務(wù)籌劃是否能夠順利進行受到許多因素的影響。所以在籌劃中，必須采取措施有效的規(guī)避此類風險，并盡可能地獲得最大的收益。 目前，高收入者為了減輕自身的稅負，一般都會選擇通過稅收籌劃有效地降低個人納稅支出，從而實現(xiàn)個人實際收益最大化。但是，個人所得稅的納稅籌劃畢竟是一種非常專業(yè)的要求，它有許多重要的意義，同時還需要注意一些問題。這篇文章我們將會詳細闡述這一點。 第二，個人所得稅的稅收籌劃的重要性。 其主要表現(xiàn)為： (1)規(guī)避財稅風險。實際上，高收入者如如節(jié)稅不當或采用某些不當節(jié)稅手段，則極有可能給個人帶來一定的風險，甚至是相關(guān)的行政處罰。而且個人所得稅的納稅籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)進行的，制定方案時不違法，執(zhí)行方案比較正規(guī)，所以能幫助納稅人在節(jié)稅的同時有效地規(guī)避財稅風險。 (2)增加個人收入。稅收籌劃的目的在于通過實施一項合理的計劃計劃，使人的個人收入達到最大，從而使人的稅收負擔達到最大。因此，進行個人所得稅納稅籌劃也是其基本目的。因此，高收入者在進行稅收籌劃之前，更要注意從全局的角度來綜合把握籌劃效果。如果成本大于收益，就必須果斷放棄。 個人所得稅的稅收籌劃如何進行？ 一般按以下步驟進行： (1)對有關(guān)法律的分析。既保證了計劃活動的合法性、合規(guī)性，又使其行為更具科學性、科學性。 (2)對自身狀況的分析。納稅籌劃要從自己的實際情況出發(fā)。因此，在進行籌劃之前，還需要對個人的基本情況進行詳細的了解。 (3)編制多種方案。所得稅籌劃方案并非我國獨有，其籌劃方法也多種多樣。因此，在方法的制定上要多做些準備和選擇。 四、個人所得稅的納稅籌劃。 對高收入個人進行稅務(wù)籌劃活動需要注意的事項，包括： (1)制定一個稅務(wù)計劃計劃必須具有合法性。這種稅收籌劃方案的實施具有一定的現(xiàn)實意義。如果不能突破法律的紅線，那么稅收籌劃就會演變成違法的逃稅行為，因而必然會受到法律的嚴厲懲處和懲處。 (2)規(guī)劃方案制訂必須考慮全面。實際上，制定一項稅收籌劃計劃并非一件容易的事。所以必須要綜合考慮，這樣才能更合理地進行節(jié)稅，也能使籌劃工作更順利。

可以說，目前企業(yè)的競爭，主要表現(xiàn)在企業(yè)的人才隊伍建設(shè)、組織建設(shè)、流程建設(shè)、企業(yè)文化建設(shè)、營銷戰(zhàn)略等方面，涉及到企業(yè)品牌所涵蓋的企業(yè)整體綜合實力的競爭。在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度，如何管理和維護品牌形象是企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略。 怎樣有效維護企業(yè)品牌？ 一、隨時維護品牌核心價值。 商標核心價值是品牌資產(chǎn)的重要組成部分，它使消費者清楚、清晰地識別和記住品牌的利害關(guān)系和個性，是推動消費者認同、喜愛甚至愛上品牌的主要力量。維護品牌形象，就是要求企業(yè)盡量控制和把握目標消費者對品牌的感受與信心，根據(jù)目標消費群體消費需求水平的變化情況，隨時掌握消費者對品牌感受與信念的變化趨勢。發(fā)揮那些能賦予并提升品牌價值的感覺，同時去除那些無法讓品牌核心價值與消費者生活方式發(fā)生互動、與市場環(huán)境變化相適應(yīng)的感覺，隨時保持符合消費者需求的核心價值。持續(xù)保持核心價值，旨在突顯品牌形象的獨特之處。擁有好品牌形象的產(chǎn)品，不僅要在性能、造型、包裝等方面滿足消費者的喜好，更要在等級、價格、優(yōu)雅形象等方面滿足消費者的心理。 二、是不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量。 品質(zhì)是構(gòu)成品牌形象的第一要素，也是決定品牌形象生命力的第一要素。對于一個公司來說，對客戶負責，首先從產(chǎn)品的質(zhì)量開始。卓越的品質(zhì)是贏得客戶、占領(lǐng)市場的敲門磚。如果沒有一流的品質(zhì)，就無法贏得消費者的信賴，在品牌形象塑造方面也無從談起。 奔馳汽車以產(chǎn)品質(zhì)量享譽世界，號稱20萬公里不用動螺絲刀。行駛300,000公里后，換一個引擎也能再行駛300,000公里。奔馳汽車的制造過程，更是嚴格地把質(zhì)量放在第一位，要求所有的員工認真細致。在產(chǎn)品檢測方面，為絕對保持“奔馳”品質(zhì)，奔馳在世界各地均設(shè)有質(zhì)量檢測中心，擁有大批質(zhì)檢員和高性能設(shè)備，每年抽查成千上萬輛奔馳車。該公司還設(shè)立了一個試車場，每年為100輛新車進行破壞性測試，以時速35公里/小時沖擊堅固的混凝土厚墻，以測試前座的安全。這種品質(zhì)文化，就是奔馳這個品牌形象，永遠充滿活力。 怎樣有效維護企業(yè)品牌？ 第三，不斷創(chuàng)新。 創(chuàng)新是品牌形象的生命之源。創(chuàng)意使品牌形象與眾不同，讓品牌生命注入無限活力，是延長品牌形象生命的重要途徑。 科技創(chuàng)新是專門研究同類產(chǎn)品的新技術(shù)、新工藝，不斷提高產(chǎn)品技術(shù)含量，開發(fā)新工藝，研究產(chǎn)品的市場生命周期與更新；時間上的改良、更新、更新?lián)Q代，不斷開發(fā)產(chǎn)品有價值的特色，不斷推出“熱點”產(chǎn)品，確保了產(chǎn)品的強勁銷售勢頭。日益激烈的市場競爭，使得產(chǎn)品生命周期縮短，今天的名牌，將來可能會變成過時的產(chǎn)品，被更多的新品牌取代。當今世界已進入知識經(jīng)濟時代，沒有現(xiàn)金技術(shù)，很難生產(chǎn)出高起點、高品質(zhì)、高份額的產(chǎn)品，品牌形象將淪為平庸，終將走向失敗。在技術(shù)創(chuàng)新的同時，企業(yè)也要進行管理創(chuàng)新、市場創(chuàng)新。而消費需求、消費行為趨勢、消費者購買習慣的變化趨勢以及消費流行趨勢的研究，在營銷方式、價格、渠道、促銷手段等方面不斷推陳出新，引導(dǎo)消費，滿足需求。 四、誠信度管理。 誠信是品牌在消費者心中確立其“品牌偏好”和“品牌忠誠度”的基本要素。對于產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量等各方面的承諾，消費者對這一品牌產(chǎn)生了偏好與忠誠度。誠信是企業(yè)的一種無形資產(chǎn)，它能增強品牌的競爭力，并能帶來超額利潤。誠實是企業(yè)立身之本，沒有誠信就沒有市場。三鹿奶粉事件是整個行業(yè)的誠信危機，中國乳品企業(yè)的品牌形象集體崩塌，公眾眼中企業(yè)道德形象發(fā)生了質(zhì)變，行業(yè)發(fā)展遭受重創(chuàng)。因此，誠信對品牌形象的價值是無法衡量的。誠實守信的形象，將維系客戶的信譽與忠誠，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。所以，誠實守信應(yīng)該成為所有企業(yè)的經(jīng)營理念，也應(yīng)該是企業(yè)維護品牌形象所必需的工作之一。

一、政府補助 1. 政府補助：指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。2. 常見的政府補助：政府對企業(yè)的無償撥款、稅收返還、財政貼息、研究開發(fā)補貼、政策性補貼。3. 政府補助可以分為兩類：（1）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。（2）與收益相關(guān)的政府補助。4. 與收益相關(guān)的政府補助：除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助，此類補助主要是用于補償企業(yè)已發(fā)生或即將發(fā)生的費用或者損失，通常在滿足補助所附條件時計入當期損益或沖減相關(guān)成本。二、《企業(yè)會計準則第16號—政府補助》1. 與企業(yè)日常活動相關(guān)：計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。2. 與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)：計入營業(yè)外收入或沖減相關(guān)損失。3. 會計處理原則：（1）總額法：將政府補助全額確認為收益。（2）凈額法：將政府補助作為所補償費用的扣減。4. 以下各項不納入本準則的范圍，適用其他相關(guān)會計準則：（1）企業(yè)從政府取得的經(jīng)濟資源，如果與企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)等活動密切相關(guān)，且是企業(yè)商品或服務(wù)的對價或者是對價的組成部分，應(yīng)當適用《企業(yè)會計準則第14號——收入》等相關(guān)會計準則。（2）所得稅減免，適用《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》。政府以投資者身份向企業(yè)投入資本，享有相應(yīng)的所有者權(quán)益，政府與企業(yè)之間是投資者與被投資者的關(guān)系，屬于互惠性交易，不適用本準則。三、用于補償企業(yè)“以后期間”的成本費用或者損失時1. 將補助確認為遞延收益，在確認費用或者損失期間計入當期損益或者沖減相關(guān)成本費用，即在實際使用時或者當期期末，根據(jù)當期累計使用的金額計入損益或沖減相關(guān)成本費用。2.總額法（將政府補助全額確認為收益）：借：銀行存款（收到政府補助時） 貸：遞延收益借：遞延收益（發(fā)生成本費用或損失時） 貸：其他收益（與日?；顒酉嚓P(guān)） 營業(yè)外收入（與日常活動無關(guān)）3.凈額法（將政府補助作為相關(guān)資產(chǎn)賬面價值或所補償費用的扣減）：借：銀行存款（收到政府補助時） 貸：遞延收益借：遞延收益（發(fā)生成本費用或損失時） 貸：成本/費用/營業(yè)外支出等四、用于補償企業(yè)“已發(fā)生”的成本費用或者損失時 1. 用于補償企業(yè)已發(fā)生的費用或者損失：直接計入當期損益或沖減對應(yīng)的成本費用。2.總額法（將政府補助全額確認為收益）：借：銀行存款 貸：其他收益（或者營業(yè)外收入）3.凈額法（將政府補助作為相關(guān)資產(chǎn)賬面價值或所補償費用的扣減）：借：銀行存款 貸：成本/費用/營業(yè)外支出等五、稅收優(yōu)惠1. 增值稅：（1）與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。（2）納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號）2. 企業(yè)所得稅：（1）政府補助屬于國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入范圍，不需要繳納企業(yè)所得稅。（2）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金。同時，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。（3）如果取得的政府補貼屬于不征稅收入，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，需要做納稅調(diào)增。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第23號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第714號）《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）

【案例簡介】2020年8月，M公司由M集團投資50萬成立，實繳注冊資本50萬元?；I建期間修建廠房3000萬元，2020年9月1日全部由M集團擔保向非關(guān)聯(lián)企業(yè)A公司借款，年利率10%。2021年1月31日，M公司廠房建成，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。2021年3月31日，M公司取得第一筆試生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元。問籌建期間M公司發(fā)生的利息支出如何進行稅務(wù)處理。 【案例解析】截止2021年5月31日，M公司支付A公司9個月利息共計225萬元。 一、增值稅 由于利息支出進項稅額不得抵扣，無論M公司取得A公司開具的發(fā)票是否是專票，都不得抵扣進項。 二、印花稅 企業(yè)間的借款合同，不屬于《印花稅暫行條例》規(guī)定的印花稅征稅憑證，不需繳納印花稅。 三、企業(yè)所得稅 2021年3月31日，M公司取得第一筆試生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，因此，M公司籌建期結(jié)束之日為 2021年3月31日。 開辦費，是指企業(yè)籌建期間發(fā)生的除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)以外的其他各項支出。 M公司2021年1月31日廠房建成，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。 因此， M公司借款3000萬元用于籌建廠房，在2021年2月1日以前發(fā)生的利息支出125萬元應(yīng)計入房產(chǎn)原值，予以資本化。 2021年2月1日起到2021年3月31日發(fā)生的利息支出50萬元，應(yīng)計入開辦費。 因2021年3月31日M公司籌建期結(jié)束，2021年4月1日起到2021年5月31日發(fā)生的利息支出50萬元，應(yīng)計入財務(wù)費用。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等政策規(guī)定，籌建期間計入固定資產(chǎn)原值的資本化利息支出，籌建期間固定資產(chǎn)已經(jīng)達到可使用狀態(tài)的，從達到可使用狀態(tài)次月起到籌建期結(jié)束期間的折舊計入開辦費。 籌建期間結(jié)束，固定資產(chǎn)折舊計入相關(guān)成本費用稅前扣除。 籌建期間結(jié)束，發(fā)生的利息支出，直接計入財務(wù)費用稅前扣除。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）規(guī)定，開辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。 因此，M公司發(fā)生的利息支出，2021年2月1日以前發(fā)生的125萬元利息支出予以資本化，其中2021年2月1日到2021年3月31日通過廠房折舊計入開辦費，按規(guī)定稅前扣除；2021年4月1日起，廠房折舊計入相關(guān)成本費用直接稅前扣除。 2021年2月1日起到2021年3月31日，計入開辦費的利息支出50萬元，作為開辦費按規(guī)定稅前扣除。 籌建期結(jié)束，即2021年4月1日以后發(fā)生的利息支出，直接計入當期損益——財務(wù)費用稅前扣除。 綜上所屬，企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出財稅處理很復(fù)雜，稍有不慎，處理不當，就會給企業(yè)埋下不必要的稅務(wù)風險，提醒各位朋友要小心。