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一、進行稅務籌劃應注意的問題 （一）準確理解與把握稅收政策稅務籌劃是合法的，符合稅務立法精神。因此企業(yè)開展稅務籌劃必須正確把握稅收政策，而這是進行稅務籌劃面臨的最大困難。我國稅法立法層次較多：既有稅務法律，又有稅務法規(guī)，還有稅務規(guī)章制度，不僅數(shù)量龐大，而且變化頻繁。同時稅務法規(guī)之間還存在很多模糊之處，。因此，進行稅務籌劃時必須準確理解和把握稅務法規(guī)，充分利用稅務政策的籌劃空間進行籌劃，以獲得盡可能多的稅務收益。 （二）避免稅務籌劃行為的違規(guī)性在采取各種方法進行稅務籌劃時，有時很難把握行為的合法性，稅務籌劃有可能轉(zhuǎn)變?yōu)檫`規(guī)行為。因此，進行稅務籌劃時要把握好合法性原則。 （三）提高稅務籌劃人員的業(yè)務素質(zhì)，建立稅務籌劃質(zhì)量控制體系稅務籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)和實際操作能力是影響企業(yè)稅務籌劃質(zhì)量的重要因素。因此，企業(yè)必須加快稅務籌劃人才隊伍的建設，加強稅務籌劃人員業(yè)務素質(zhì)的培養(yǎng)，為員工創(chuàng)造學習的機會，逐步提高稅務籌劃人員的綜合素質(zhì)，以適應稅務籌劃發(fā)展的需要。同時，在提高稅務籌劃人員綜合素質(zhì)的同時，要建立完善的稅務籌劃質(zhì)量控制體系，即通過一系列方式對稅務籌劃人員素質(zhì)進行考核，嚴把質(zhì)量關(guān)，從源頭上保證稅務籌劃的實施效果和質(zhì)量。 （四）樹立正確的稅務籌劃意識，科學防范與控制稅務籌劃風險稅務籌劃是企業(yè)的一項基本權(quán)利，通過稅務籌劃獲得的收益是合法收益，企業(yè)在經(jīng)營決策過程中，應有意識地、主動地運用稅務籌劃的技術(shù)方法，節(jié)約納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標。企業(yè)開展稅務籌劃應遵循合法性、成本收益及綜合利益最大化等原則，這是企業(yè)取得籌劃成功的基本前提。企業(yè)必須站在實現(xiàn)企業(yè)整體財務管理目標的高度，從全局出發(fā)，把企業(yè)的經(jīng)營活動聯(lián)系起來整體籌劃，綜合衡量，以保證稅務籌劃方案的實施效果。同時，風險是客觀存在的，企業(yè)也必須加強稅務籌劃風險的防范與控制。 成都代理記賬、成都公司注冊、成都稅收籌劃 二、稅務籌劃的基本方法 （一）免稅技術(shù)免稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi)，使納稅人成為免稅人，或使征稅對象成為免稅對象從而免于納稅的技術(shù)。運用免稅技術(shù)是要盡量使免稅期最長化。在合理合法的情況下，免稅期越長，節(jié)減的稅就越多。同時應盡量爭取更多的免稅待遇。在合法合理的情況下，盡量爭取免稅待遇，爭取可能多的免稅項目與交納的稅務相比，免稅越多，節(jié)減的稅務也就越多，企業(yè)可以支配的稅后利潤也就越大。 （二）減稅技術(shù)減稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi)，使納稅人減少應納稅務而直接節(jié)稅的技術(shù)。使用減稅技術(shù)時應把握兩點：一是盡量使減稅期最長化。因為減稅時間越長，節(jié)減的稅務越多，企業(yè)的稅后利潤也就越多；二是盡量使減稅項目最多化。減稅項目越多，企業(yè)的收益越大。 （三）稅率差異技術(shù)稅率差異技術(shù)是指在合理合法的前提下，利用稅率的差異而直接節(jié)減稅務的籌劃技術(shù)。企業(yè)可以利用不同地區(qū)、不同行業(yè)之間的稅率差異節(jié)減稅負，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。運用稅率差異技術(shù)時要注意兩點：其一，盡可能尋找稅率最低的地區(qū)、產(chǎn)業(yè)，使其適用稅率最低化；其二，盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性，使企業(yè)稅率差異的時間最長化和穩(wěn)定化。 （四）分離技術(shù)分離技術(shù)是指企業(yè)所得和財產(chǎn)在兩個或更多納稅人之間進行分割而使節(jié)減稅款達到最大化的稅務籌劃技術(shù)。在應用分離技術(shù)時：一是分離要合理化，盡量使分離出去的部分往低稅率上靠；二是節(jié)稅最大化，通過合理的分離，使分離后的企業(yè)達到節(jié)稅最大化。 （五）扣除技術(shù)扣除技術(shù)是指在計算繳納稅款時，準予從計稅依據(jù)中扣除部分項目，從而減少稅務的技術(shù)。在運用扣除扣技術(shù)時一般應注意以下三點：（1）扣除金額最大化，在稅法允許的條件下，用足用活扣除政策；（2）扣除項目最多化，盡量按照稅法允許的扣除項目扣除；（3）扣除最早化，盡可能使各種允許的扣除項目盡早扣除，相對節(jié)減更多的稅務。 （六）抵免技術(shù)抵免技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi)，使稅務抵免額增加而絕對節(jié)稅的技術(shù)。運用抵免技術(shù)時：抵免項目要最多化，盡可能把可抵免的項目全部抵免；抵免金額要最大化，將參加抵免項目的金額最大化以擴大企業(yè)稅后利潤。 （七）延期納稅技術(shù)延期納稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi)，使納稅人延期繳納稅款而相對節(jié)稅的技術(shù)。盡管采用延期納稅技術(shù)不能使應交納的稅款減少，但時間的滯延相當于企業(yè)從政府手中拿到了一筆無息貸款，獲取了相對稅務收益。運用該技術(shù)應注意兩點：一是使延期時間最長化，盡量爭取延期繳納的時間最長，相對節(jié)減更多的稅務；二是延期納稅的項目最多化，爭取在稅法允許的范圍內(nèi)，獲得更大的節(jié)稅務益。 （八）退稅技術(shù)退稅技術(shù)是指在法律允許的范圍內(nèi)，使稅務機關(guān)部分或全部退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的技術(shù)，這是一種特殊的免稅和減稅方式。實施退稅技術(shù)要盡量爭取退稅項目最多化，即在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，盡量爭取更多的退稅待遇。同時實施退稅技術(shù)還要盡量使應退稅額最大化。因為退還的稅越多，企業(yè)的稅后利潤就越大。