來源：成都艾聚財
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發(fā)布日期：2021-03-15
01小規(guī)模納稅人沒有增值稅專用發(fā)票的票種認定信息，可以申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？
答：已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人(包括個體工商戶)以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，發(fā)生增值稅應稅行為，可以申請代開增值稅專用發(fā)票。
02個人取得勞務報酬、稿酬所得和特許權使用費所得需要代開發(fā)票的，代開發(fā)票環(huán)節(jié)是否征收個人所得稅？
答：對自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。其個人所得稅由扣繳義務人依照《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）規(guī)定預扣預繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報。代開發(fā)票單位在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。
03 納稅人通過電子稅務局申請辦理發(fā)票代開業(yè)務并繳納相應稅款，取票時間應當如何確認？
答：納稅人申請代開發(fā)票并扣款成功后，應當在當季（若納稅期限為月度的，為當月）至辦稅服務廳自助辦稅終端取票。
04 納稅人代開發(fā)票需要作廢或紅沖，該如何辦理？
答：若納稅人已領用的代開發(fā)票需作廢或紅沖，應前往開具發(fā)票的辦稅服務廳進行辦理。如涉及退稅的，請納稅人回主管稅務機關辦理退稅。
05 納稅人通過電子稅務局申請代開增值稅專用發(fā)票，線下領取發(fā)票有金額限制嗎？
答：納稅人通過電子稅務局申請代開發(fā)票時，若單筆開票不含稅金額未超過100萬，納稅人可至任一通辦的辦稅服務場所自助辦稅終端取票；若單筆開票不含稅金額超過100萬，則系統(tǒng)會自動彈出提示讓納稅人選擇分開開具或者去辦稅服務廳人工打印發(fā)票。
06 網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)在代開增值稅專用發(fā)票時應注意哪些事項？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于開展網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知 》(稅總函(2019)405號)文件規(guī)定，三、專用發(fā)票的開具試點企業(yè)按照以下規(guī)定為會員代開增值稅專用發(fā)票：
(一) 僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運輸服務代開增值稅專用發(fā)票。
(二) 應與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議。協(xié)議范本由各省稅務局制定。
(三) 使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單。
(四) 代開增值稅專用發(fā)票的相關欄次內(nèi)容，應與會員通過本平臺承攬的運輸服務，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關信息應統(tǒng)一存儲，以備核查。
?。ㄎ澹┰圏c企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務，不得為會員代開專用發(fā)票。試點企業(yè)可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國家稅務總局公告2017年第55號發(fā)布)的相關規(guī)定，代會員向試點企業(yè)主管稅務機關申請代開專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人既可以自行開具專票，也可以向主管稅務機關申請代開，在沒有自開專票的情況下，如果急需開具專票，代開專票相對會快一些，通過電子稅務局申請很方便。
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