年底了，公司財務要怎么做稅收籌劃?
每到年底，編制各種報表：日報、周報、月報、季報、年報、股東要求提供的報表、稅務局要求報表，內部分析報表、工作記錄表、明年工作計劃、年終總結……做不完的工作，加不完的班!
成都艾聚財稅務咨詢有限公司總結：作為一個合格的財務，年終結賬一定要提前做好這些事：
1、預計本年年收入
預計第四季度收入，是預算會計利潤的前提;預計第四季度收入，也可以預算出各項應交稅費。
本年收入和之前年度對比，可以測算公司增長率，本年公司目標是否完成，有利于財務人員做財務分析;如果單位有計劃明年申請高新技術企業(yè)，可以提前知道單位有沒有達到標準。
2、各種費用心中有數
企業(yè)發(fā)生的費用會計處理和稅務處理是有差異的，超出標準的費用稅務上不能在企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所得稅匯算清繳時需要調整。咱們財務人需要做到對各項費用心中有數，稅法上有具體規(guī)定的費用總共有12項。點擊查看12項有具體規(guī)定的費用稅前扣除比例是多少?
其他的費用，雖然沒有具體規(guī)定和限制!但是，我們財務人員在日常工作中，也要注意其合理性，避免被金三系統(tǒng)彈出風險異常。會計應對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，然后與當地稅務機關規(guī)定的稅負作一個比較，根據稅務機關規(guī)定的稅負率進行適當調整。
這是因為稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務情況。如果異常，請及時作相應的稅收調整。
3、防止公司已發(fā)生的成本費用跨年列支
一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬，依稅法規(guī)定納稅人發(fā)生的費用應配比或應分配入當期申報扣除。
納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。
也就是說成本費用只能在所屬年度扣除，不能提前或結轉到以后年度扣除。因此提前請財務部門在年底結前應注意這個問題。
4、預計利潤
提早預計利潤，可以大概知道利潤是否達到預期目標;也可以看下是否有節(jié)稅籌劃的空間。
比如，300.0001萬的利潤，需要按25%繳納企業(yè)所得稅300.0001*25%=75.000025萬元，企業(yè)到手凈利潤225.000075元;進行籌劃，多給員工發(fā)1塊錢年終獎，單位可以按5%和10%分段繳納企業(yè)所得稅=100*5%+200*10%=25萬，企業(yè)到手凈利潤275萬，到手凈利潤增加49.999925萬元 。
5、預計各項稅費
預算第四季度的各項稅費，可以預算公司年末的現金流，也可以對今年的稅費做到心中有數。 避免一下交稅多，公司現金流緊張，年終獎都要少發(fā)很多。
6、催促發(fā)票
每到年底，都會看到很多公司財務就開始催成本費用票了，沒有成本費用票，稅法上企業(yè)所得稅稅前不能扣除，因此，被欠的發(fā)票早點催收過來。
即使年底前不能拿到成本費用發(fā)票，也應該根據權責發(fā)生制積極暫估成本，因為只要在次年企業(yè)所得稅匯算清繳結束之前(次年的5月31日)之前拿到發(fā)票，也是可以在稅前扣除的。
7、提醒法人或股東歸還借款
根據財稅[2003]158號文第二條規(guī)定：納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產經營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，稅率20%。因此，將近年底，應提醒老板和法人提前歸還借款。
8、各往來賬項應與對方核對清楚
年度終了前，企業(yè)財務人員應對本年度的應收、應付等往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚，及時催收，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點關注。
9、預收款是否確認為無票收入
預收賬款長期掛賬可能會被稅務機關認定隱瞞收入，躲避增值稅和所得稅。
年終了，預收賬款要清一清了，對預收款超期并明確不再開票或者對方公司已經注銷無法開票的，可以確認為無票收入。
10、關注稅收優(yōu)惠政策
時刻關注稅收優(yōu)惠政策，運用稅收優(yōu)惠政策來為企業(yè)合理節(jié)稅。
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