來源：成都艾聚財(cái)
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發(fā)布日期：2021-04-14
01 我公司為山東省增值稅小規(guī)模納稅人，出租自有房產(chǎn)，房產(chǎn)稅有優(yōu)惠嗎?
答：根據(jù)《關(guān)于實(shí)施增值稅小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠政策的通知》(魯財(cái)稅〔2019〕6號(hào))規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收房產(chǎn)稅。
根據(jù)《山東省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于疫情防控期間房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》（魯財(cái)稅〔2020〕16號(hào)）和《山東省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于延續(xù)實(shí)施房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》(魯財(cái)稅〔2020〕25號(hào))規(guī)定，自2020年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征房產(chǎn)稅。
根據(jù)《山東省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于延續(xù)實(shí)施房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》（魯財(cái)稅〔2021〕1號(hào)）和《山東省人民政府關(guān)于印發(fā)落實(shí)“六穩(wěn)”“六?！贝龠M(jìn)高質(zhì)量發(fā)展政策清單（第二批）的通知》（魯政發(fā)〔2021〕4號(hào)）規(guī)定，《山東省財(cái)政廳國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于疫情防控期間房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》(魯財(cái)稅〔2020〕16號(hào))和《山東省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于延續(xù)實(shí)施房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》(魯財(cái)稅〔2020〕25號(hào))中規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的期限，延長(zhǎng)至2021年12月31日。
02 一般納稅人月銷售額不超過10萬，可以享受財(cái)稅〔2016〕12號(hào)文件規(guī)定的優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2016〕12號(hào))第一條規(guī)定：“將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。”
上述繳納義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、自然人(包括按次納稅的自然人)、繳納消費(fèi)稅的納稅人。
03 哪些情況可以免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25號(hào)）第七條第一款規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2016〕60號(hào)）第三條規(guī)定，未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）規(guī)定，自2020年1月1日至2021年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
04 2021年山東省地方水利建設(shè)基金如何征收的？
答：根據(jù)《山東省財(cái)政廳關(guān)于免征地方水利建設(shè)基金有關(guān)事項(xiàng)的通知》（魯財(cái)稅〔2021〕6 號(hào)）規(guī)定：“一、自2021年1月1日起，我省免征地方水利建設(shè)基金，即對(duì)本省行政區(qū)域內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，其地方水利建設(shè)基金征收比例，由原按增值稅、消費(fèi)稅實(shí)際繳納額的1%調(diào)減為0。
(一)符合本通知規(guī)定的免征條件，繳費(fèi)人在本通知印發(fā)之日前已繳費(fèi)的，予以退還。
(二)免征該基金后，相關(guān)水利工程建設(shè)投入，按照事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的原則，由各級(jí)財(cái)政給予經(jīng)費(fèi)保障?！?/p>
05 如何繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)？
答：水土保持補(bǔ)償費(fèi)申報(bào)繳費(fèi)流程如下：
(1)繳費(fèi)人從審批主管部門獲取項(xiàng)目“繳費(fèi)碼”或“信息采集表”;
(2)輸入網(wǎng)址：http://sbf.shandong.chinatax.gov.cn:8088/sbfkweb或掃描“信息采集表”二維碼進(jìn)入非稅信息交換系統(tǒng)登錄頁面;
(3)通過“繳費(fèi)碼” 登錄非稅信息交換平臺(tái);
(4)在首頁，核對(duì)項(xiàng)目信息是否正確;
(5)點(diǎn)擊“非稅收入信息采集-信息采集”，進(jìn)入信息采集界面，輸入“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”點(diǎn)擊“查詢”后，根據(jù)提示信息，輸入需采集信息，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“保存”;
(6)等待審批人員處理，點(diǎn)擊查詢/刷新查看實(shí)時(shí)信息采集進(jìn)程狀態(tài)，根據(jù)提示登錄電子稅務(wù)局或前往稅務(wù)大廳進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi);
(7)輸入網(wǎng)址：https://etax.shandong.chinatax.gov.cn或通過山東省稅務(wù)局官方網(wǎng)站進(jìn)入“山東省電子稅務(wù)局”，選擇“企業(yè)登錄-密碼登錄”，使用已有賬號(hào)或信息采集時(shí)錄入的社會(huì)信用代碼、手機(jī)號(hào)和短息接收的密碼登錄;
(8)點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報(bào)及繳納-非稅收入申報(bào)-非稅收入通用申報(bào)”，按提示，逐步進(jìn)行申報(bào);
(9)申報(bào)成功后，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納-稅費(fèi)繳納-網(wǎng)上申報(bào)繳稅”進(jìn)行費(fèi)款繳納;
(10)繳費(fèi)成功后，選擇“證明開具-開具稅收完稅(費(fèi))證明-開具稅收完稅證明(表格式)”，開具證明。
06 山東省企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)人的參保登記、權(quán)益記錄、待遇發(fā)放等業(yè)務(wù)由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理嗎？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局 山東省人力資源和社會(huì)保障廳 山東省財(cái)政廳 山東省醫(yī)療保障局關(guān)于企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門征收的公告》（2020年第6號(hào)）第四條第（二）項(xiàng)規(guī)定，參保登記、權(quán)益記錄、待遇發(fā)放等業(yè)務(wù)仍由社保（醫(yī)保）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理，繳費(fèi)人在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)如有疑問，可以撥打人社部門12333服務(wù)熱線或統(tǒng)籌區(qū)內(nèi)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的咨詢電話進(jìn)行咨詢。
07 靈活就業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)采用哪種模式進(jìn)行征收？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局 山東省人力資源和社會(huì)保障廳 山東省財(cái)政廳 山東省醫(yī)療保障局關(guān)于企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門征收的公告》（2020年第6號(hào)）第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定，靈活就業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收采用“繳費(fèi)人向稅務(wù)部門自行申報(bào)”或“社保（醫(yī)保）核定、稅務(wù)征收”模式，由各市稅務(wù)、人社、醫(yī)保部門聯(lián)合確定并告知繳費(fèi)人。
08 山東省殘疾人就業(yè)保障金什么時(shí)候繳納？
答：根據(jù)《山東省財(cái)政廳 山東省地方稅務(wù)局 山東省殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)山東省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法的通知》（魯財(cái)綜〔2018〕31號(hào)）規(guī)定：“第十一條 保障金實(shí)行按年繳納：用人單位應(yīng)于每年7月1日—10月31日，向辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納保障金，據(jù)實(shí)申報(bào)本單位上年在職職工人數(shù)、上年在職職工年平均工資、經(jīng)殘疾人就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)審核后的上年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)等信息。用人單位應(yīng)對(duì)申報(bào)信息的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)?！?/p>
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